La Loi de Finances 2025 introduit plusieurs mesures majeures impactant l’investissement locatif, l’achat immobilier et la fiscalité. Voici un tour d’horizon complet et à jour des dispositifs en vigueur et des changements à venir.
📌 Investissements Locatifs : ce qui change en 2025 :
✅ Fin du dispositif Pinel et Pinel+ :
Le dispositif Pinel, qui permettait une réduction d’impôt pour l’achat ou la construction d’un bien neuf dans des zones tendues, prend fin au 31 décembre 2024. Aucun nouvel investissement ne pourra bénéficier de ce mécanisme à compter du 1er janvier 2025.
🏘️ Dispositif Denormandie dans l’ancien prolongé :
Bonne nouvelle : le dispositif Denormandie, destiné à encourager la rénovation de logements anciens dans des centres-villes dégradés, est maintenu jusqu’au 31 décembre 2027, sans modification.
🏡 Loc’Avantages prolongé jusqu’en 2027 :
Le dispositif Loc’Avantages, qui propose un abattement fiscal en contrepartie de loyers encadrés, est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027. Il reste soumis à une convention avec l’Agence Nationale de l’Habitat (Anah).
🌴 Dispositif Girardin maintenu pour les DOM-TOM :
La loi Girardin continue de s’appliquer pour les investissements en Outre-mer, jusqu’au 31 décembre 2029, avec les avantages fiscaux associés.
🏛️ Dispositif Malraux recentré sur les Sites Patrimoniaux Remarquables :
La loi Malraux 2025 reste un outil puissant pour réduire l’impôt en finançant des travaux de restauration d’immeubles situés dans des Sites Patrimoniaux Remarquables (SPR). Le recentrage sur les SPR vise à renforcer la protection du patrimoine.
🏠 Mesures en faveur de l’accession et de la rénovation
🚀 Extension du Prêt à Taux Zéro (PTZ) :
Le PTZ est élargi à tous les logements neufs, sans distinction de zone géographique, incluant les projets individuels et collectifs. Cette mesure favorise l’accession à la propriété dans toute la France, y compris en zone rurale et périurbaine.
♻️ MaPrimeRénov’ : un budget réduit mais toujours actif :
Le budget de MaPrimeRénov’ passe de 3,3 à 2,3 milliards d’euros en 2025. Malgré cette baisse, les travaux de rénovation énergétique restent soutenus, y compris les opérations dites “mono-gestes” (isolation, chauffage, ventilation…).
🛏️ Fiscalité renforcée pour les Locations Meublées Non Professionnelles (LMNP) :
À partir de 2025, les amortissements pratiqués dans le cadre du statut LMNP seront réintégrés dans le calcul des plus-values en cas de revente. Cela réduit l’intérêt fiscal du dispositif, sauf pour certains logements spécifiques (étudiants, seniors, handicapés).
Les exonérations à long terme (22 ans pour l’impôt, 30 ans pour les prélèvements sociaux) restent inchangées.
🏗️ Aide de 100 millions d’euros pour les “maires bâtisseurs” :
Une enveloppe budgétaire incite les maires à favoriser la construction de logements. L’objectif est clair : stimuler le marché immobilier neuf et répondre à la demande croissante de logements.
🧾 Droits de Mutation : impact sur les acheteurs et les donations
📈 Hausse possible des DMTO à partir d’avril 2025 :
La loi de finances autorise les départements à augmenter les droits de mutation (frais de notaire) de 0,5 %, entre avril 2025 et mars 2028. Toutefois, les primo-accédants pourraient bénéficier d’exonérations, selon les décisions locales.
👪 Nouveau dispositif d’exonération sur les dons familiaux :
Jusqu’au 31 décembre 2026, les dons familiaux peuvent être exonérés de droits de mutation s’ils sont utilisés pour acheter un bien immobilier neuf ou pour des travaux de rénovation énergétique. Le bénéficiaire doit vivre dans le bien au moins 5 ans.
•Montant maximum exonéré : 300 000 €
•Don individuel plafonné à 100 000 €
•Dons autorisés de parents, grands-parents, oncles/tantes sans descendants directs
✅ Conclusion : Un nouveau cap pour l’immobilier en 2025
La Loi de Finances 2025 marque un tournant dans la fiscalité immobilière en mettant fin à certains dispositifs, en prolongeant d’autres et en introduisant de nouvelles incitations. Ces changements reflètent une volonté claire : favoriser un immobilier plus équitable, plus écologique, et plus accessible.
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